問題1：企業(yè)所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額？
答：填報全年累計的金額，不用體現(xiàn)季度金額。
問題2：企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？
答：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
問題3：企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)成本”包含管理費用等嗎？
答：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。
營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費用。
問題4：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？
答：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系。
表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。
問題5：季度預(yù)繳所得稅表中的利潤總額根據(jù)什么來填報？
答：利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。
問題6：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時是否可以彌補以前年度虧損？
答：“彌補以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額（季報時可以彌補虧損）。
因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時可以彌補以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報上就可以。
注意：
季度申報時，需要匯算清繳年報申報完才可彌補虧損。為了避免第一季度無法彌補以前年度虧損，建議納稅人先進行年度匯算清繳申報，再進行月（季）度預(yù)繳申報。
問題7：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報？
答：第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。
企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。
問題8：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中附表必須要填報嗎？
答：當納稅人不享受相關(guān)對應(yīng)優(yōu)惠的時候，不需要填報。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項的才需要填寫附表，
問題9：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？
答：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。
問題10：單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報企業(yè)所得稅季報時系統(tǒng)默認為“否”，也無法修改，咋解決？
答：①目前系統(tǒng)針對無獨立法人資格的分支機構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機構(gòu)：查看【納稅人基本信息】-【總分機構(gòu)信息】中【總分機構(gòu)類型】是否為“分支機構(gòu)”或“分總機構(gòu)”；
②檢查本年各季度所得稅報表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬；
③從事國家非限制和禁止企業(yè)、且同時年應(yīng)納稅額所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人。
問題11：單位是分支機構(gòu)，季度預(yù)繳申報表如何申報？
答：分支機構(gòu)季度申報時，收入、成本費用無需申報，只需要填報20和21行分攤的稅額。
怎么樣，是不是明白清晰多了，如果您還對拉薩企業(yè)所得預(yù)繳季報有什么問題，歡迎我們拉薩代理記賬公司聯(lián)系，我們很樂意為您解答。
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