關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，小編在給大家解答“12366納稅繳費熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！
納稅人：
我們企業(yè)于2022年11月購入了一批貨物，當時沒有取得發(fā)票，目前在做2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳，請問如何處理?
西藏稅務(wù):
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，如果您企業(yè)的支出確認是真實且實際已發(fā)生的，應(yīng)當在企業(yè)2022年度匯算清繳期結(jié)束前，要求銷售方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。如果您的企業(yè)在規(guī)定的期限沒有能夠補開或者換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且，沒有能夠按照本辦法第十四條的規(guī)定提供相關(guān)資料證實其支出真實性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除。
納稅人：
我公司在辦理2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳時產(chǎn)生了一筆退稅，請問這筆退稅可以抵繳2023年度的企業(yè)所得稅稅款嗎？
西藏稅務(wù)：
不可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號）第二條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，準備相關(guān)資料按需要配合提供，主管稅務(wù)機關(guān)將及時按照有關(guān)規(guī)定辦稅，不在抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
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